国税庁がAIで税務調査を本格化！2026年9月のKSK2移行で見逃されなくなる申告ミスとは

葵

ひより、国税庁も2026年9月にAIを使った税務調査システムを強化するって聞いたんだけど、具体的にどうなるの？

ひより

国税庁は長年使ってきたKSK（国税総合管理システム）を2026年9月にKSK2へ移行するの。AIによる申告データ分析が格段に高度化して、申告漏れや不自然な経費計上を見つけやすくなるよ。でも、怖がる必要はない。正しく申告していれば問題ないし、むしろ知っておくことが大切。

KSK2とは何か

KSK（国税総合管理システム）は、全国の税務署をネットワークでつなぎ、納税者の申告情報や税務調査結果を一元管理する国税庁の基幹システムです。1998年の稼働以来、日本の税務行政を支えてきました。

2026年9月に移行するKSK2では、AIを活用したデータ分析機能が大幅に強化されます。これにより、膨大な申告データの中から「不自然なパターン」を自動検出する精度が高まります。

AIが検出しやすい申告ミスTop5

税理士・公認会計士として実際の相談現場でよく見かける、AIに引っかかりやすいミスをまとめました。

1. 売上の計上漏れ・時期ズレ
   フリーランスや個人事業主に多いのが、入金ベースで売上を計上するミス。発生主義（サービス提供時点）で計上しないと、AIの時系列分析で異常を検出されやすくなります。
2. プライベート費用の経費混入
   旅行費・食事代・スマホ代を全額経費計上しているケース。按分の根拠が不明確なものはAIがパターンとして認識します。
3. 副業収入の申告漏れ
   フリマアプリ・ポイント換金・アフィリエイト収入など、「少額だから大丈夫」と思われがちな収入も、プラットフォームからの情報提供でKSK2側に把握されている可能性があります。
4. 同業他社と乖離した経費率
   業種ごとの平均的な経費率とかけ離れた申告は、AIによる比較分析でフラグが立ちやすくなります。経費が多い場合は根拠書類をしっかり保管しておくことが重要です。
5. 毎年の申告内容の急激な変化
   売上や利益が前年比で大幅に変動した場合、AIが理由を追いかけます。変動の背景（大口受注の終了、設備投資など）を説明できる状態にしておくと安心です。

「怖い」ではなく「正しく備える」という視点で

KSK2の強化によって税務調査のリスクが高まるのは事実です。ただし、これは正しく申告している人には関係のない話でもあります。

むしろ、AIによる調査の高度化は「誰もが正確に申告しやすい環境をつくる」という側面もあります。不正が見逃されにくくなれば、きちんと申告している人が不利にならない公平な税務環境に近づく、とも言えます。

大切なのは以下の3点です。

• 帳簿をきちんとつける：収入・支出を正確に記録し、領収書を保管する
• 経費は根拠を持って計上する：「なぜ事業に必要か」を説明できるものだけ計上する
• わからなければ専門家に相談する：グレーゾーンは自己判断せず、税理士に確認する

葵

なるほど、AIが税務調査に使われることで、逆にちゃんとやっている人が守られる面もあるんだね。

ひより

そういうこと！　KSK2移行まであと5ヶ月。今のうちに帳簿や経費の記録を見直しておくのが一番の対策だよ。不安な点があれば、ぜひ税理士に相談してみてね。