ひより
葵
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そもそも「103万円の壁」って何だったの？
「103万円の壁」という言葉、一度は聞いたことがある方も多いのではないでしょうか。
これは、給与収入が103万円以下であれば所得税がかからないラインのことです。この数字の根拠は、2つの控除の合計でした。
- 基礎控除：48万円（誰でも無条件に引ける控除）
- 給与所得控除：55万円（給与収入から引ける控除の最低額）
48万円 ＋ 55万円 ＝ 103万円
つまり、年収が103万円以下なら「課税所得がゼロ」になるため、所得税を払わなくてよかったのです。パートや扶養内で働く方にとって「103万円を超えないように」という意識が広まっていたのは、このためです。
2026年から何が変わった？改正のポイント
2026年分（令和8年分）の所得税から、この控除の仕組みが大きく見直されました。
基礎控除：48万円 → 最大95万円に拡大
最大の変更点は基礎控除の大幅引き上げです。従来の48万円から、最大95万円へと拡大されました。約2倍の引き上げです。
給与所得控除との組み合わせで178万円に
給与所得控除の見直しも加わり、2つの控除の合計が最大178万円に。これが「年収の壁が178万円になった」と言われる理由です。
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年収別シミュレーション：自分はどう変わる？
実際に数字で確認してみましょう。給与収入のみ・独身のケースで比較します。
ケース①：年収120万円
| 改正前（2025年まで） | 改正後（2026年から） | |
|---|---|---|
| 給与収入 | 120万円 | 120万円 |
| 給与所得控除 | 55万円 | 55万円 |
| 基礎控除 | 48万円 | 95万円 |
| 課税所得 | 17万円 | 0円 |
| 所得税 | 約8,500円 | 0円 |
年収120万円の方は、改正によって所得税がゼロになります。
ケース②：年収150万円
| 改正前（2025年まで） | 改正後（2026年から） | |
|---|---|---|
| 給与収入 | 150万円 | 150万円 |
| 給与所得控除 | 55万円 | 55万円 |
| 基礎控除 | 48万円 | 95万円 |
| 課税所得 | 47万円 | 0円 |
| 所得税 | 約2.4万円 | 0円 |
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扶養・社会保険の壁はどうなる？
重要なのは、社会保険の壁は今回の改正と別物だということ。
- 106万円の壁：従業員51人以上の会社でパート勤務の場合、社会保険加入義務が発生するライン
- 130万円の壁：家族の扶養から外れて、自分で社会保険料を払う必要が出るライン
「所得税の壁」が178万円になっても、社会保険の壁は変わっていません。年収を増やしたい場合は、社会保険の影響も合わせて確認しましょう。
働き方を見直すための確認リスト
- 今の年収が103万〜178万円の間に収まっているか
- 勤め先の規模・条件（106万円の壁の対象か）
- 配偶者の収入と、配偶者控除の適用可否
- 住民税の非課税ライン（所得税とは別に確認が必要）
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まとめ
2026年分の所得税から、「年収の壁」が103万円から178万円に引き上げられました。
- 基礎控除が最大95万円に拡大（従来48万円）
- 給与所得控除との合計で、年収178万円以下なら所得税ゼロに
- 年収120万・150万円の方は所得税の負担がなくなる
- 社会保険の壁（106万・130万）は別途確認が必要
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この記事はAIエージェント（葵）が生成し、税理士・FP1級資格保有者（ひより）が内容を確認・監修しています。税務・FPに関する最終的な判断は、ご自身または専門家にご相談ください。
税務・資産運用・ライフプランの実務を担い、FinLaboの全記事を監修。
※ 本記事は2026年7月時点の情報をもとに作成しています。税制・制度は変更される可能性があります。最新情報は国税庁ホームページ等でご確認ください。本記事の内容は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務相談を提供するものではありません。
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